UG gründen: Checkliste, aktuelle Kosten & Tipps

Inhaltsverzeichnis

Voraussetzungen für die UG-Gründung

• Geschäftsfähigkeit der Gründer und Geschäftsführer
• mind. 1 Gesellschafter
• mind. 1 Geschäftsführer (kann auch gleichzeitig Gesellschafter sein)
• Geschäftsadresse in Deutschland
• mind. 600 Euro Eigenkapital für Gründungskosten und Stammkapital

Kosten der UG-Gründung

Kosten: UG gründen mit Musterprotokoll nach Posten

Kosten: UG gründen mit Satzung nach Posten

Quellen: Industrie- und Handelskammer Berlin [PDF], Gebührentabelle des Gerichts- und Notarkostengesetzes, eigene Statistik aus Notarrechnungen aus ganz Deutschland (Stand: 2024)
* Alle Preise sind Durchschnittskosten und können im individuellen Fall abweichen. Im Rechenbeispiel wird unterstellt, dass die Unternehmergesellschaft nur einen Geschäftsführer hat und das Stammkapital unter 7.000 Euro liegt. Ab dieser Grenze erhöhen sich die Gebühren in der Regel um ca. 60 Euro netto. Weitere Geschäftsführer und ein größerer Gegenstandswert verändern die Multiplikatoren und Pauschalen, anhand derer die Gebühren berechnet werden.
¹  durchschnittliche Summe aus Post- und Telekommunikationspauschalen und Dokumentenpauschalen sowie typische Abrechnung pro Seite
²  Durchschnittswert, jede Gemeinde legt die Gebühr für eine Gewerbeanzeige eigenständig fest

Hier erfahren Sie mehr über die einzelnen Posten der Gründungskosten.

#1 UG-Gründung vorbereiten

Bevor Sie Ihre UG gründen, müssen ein paar grundlegende Fragen geklärt werden: Wer, wie, wo und wie viel?

Gesellschafter

Wer wird Gesellschafter der neuen UG? Jede UG muss mindestens einen haben. Die Gesellschafter zahlen das Stammkapital ein und sind die Entscheidungsträger.

Geschäftsführung

Bei der Gründung einer UG muss es mindestens einen Geschäftsführer geben. Diese Rolle kann entweder ein Gesellschafter (Gesellschafter-Geschäftsführer) oder ein Angestellter (externer Geschäftsführer) übernehmen. Er oder sie hat besondere Rechte und Pflichten.

Gesellschaftsvertrag

Möchten Sie die UG mit einem standardisierten Musterprotokoll oder einer individuell formulierten Satzung gründen? Mehr Infos dazu weiter unten.

Kapital

Wie hoch soll das Stammkapital der UG sein? Das gesetzliche Minimum ist ein Euro pro Gesellschafter. Deshalb wird sie auch als Mini-GmbH oder 1-Euro-GmbH bezeichnet.

Wir empfehlen Gründern, alle Ausgaben zu berechnen, bevor die ersten Einnahmen erwartet werden. Dazu gehören z. B. Gründungskosten, Büromiete, notwendige Ausstattung, erste Gehälter und Steuerberatung. Die Höhe des Stammkapitals sollte sich an diesem Wert ausrichten. So verhindern Gründer, dass früh viel Eigenkapital abfließt und schnell durch Fremdkapital wie Gesellschafterdarlehen ersetzt werden muss.

Firmensitz

Wo möchten Sie Ihre UG gründen? Hier spielen zum Beispiel Faktoren wie Mietkosten oder der regionale Gewerbesteuerhebesatz eine Rolle. Eine rein virtuelle Geschäftsadresse reicht nicht aus. Wenn Gründer Ihre private Wohnadresse verwenden möchten, sollten sie zwei Fragen vorab prüfen:

• Darf die Privatadresse als Geschäftsadresse der UG genutzt werden? In reinen Wohngebieten brauchen Gewerbebetriebe eine Erlaubnis oder sind generell verboten. Die Gemeinde- bzw. Stadtverwaltung oder das Bauamt sind hier die richtigen Ansprechpartner.
• Bei Mietwohnungen: Ist ein Gewerbebetrieb aus der Wohnung laut Mietvertrag zulässig? Eine schriftliche Erlaubnis vom Vermieter ist empfehlenswert, um Streitigkeiten vorzubeugen.

Erlaubnisse, Lizenzen, Genehmigungen

Für einige Gewerbe brauchen Gründer gesonderte Erlaubnisse: Konzession für eine neue Bar, Fachprüfung für die Eröffnung einer Fahrschule, Betriebserlaubnis für eine Kita etc. Prüfen Sie vorher, welche Genehmigungen von Behördenseite fällig werden. Priorisieren Sie diese Anträge vor allen anderen Schritten, denn die Bearbeitung dauert lange  – oft sogar länger als die Gründungsphase.

# 2 Firmenname und Unternehmensgegenstand formulieren

Der Firmenname der UG wird im Handelsregister veröffentlicht und muss bei der geschäftlichen Kommunikation verwendet werden. Gründer haben mehrere Optionen, das neue Unternehmen zu benennen.

Beispiele

• Namen der Gesellschafter
  • Franka Müller UG (haftungsbeschränkt)
  • Leimann und Söhne UG (haftungsbeschränkt)
• Tätigkeitsbezeichnung mit einer individuellen Ergänzung
  • TBM Trockenbau UG (haftungsbeschränkt)
  • 360grad Digitalmarketing UG (haftungsbeschränkt)
• Fantasiebezeichnung
  • Busy Unicorn UG (haftungsbeschränkt)
  • Greenergy UG (haftungsbeschränkt)
• Kombinationen der drei genannten Optionen
  • Ullrich Buss Schlosserei UG (haftungsbeschränkt)
  • iCensor Trading UG (haftungsbeschränkt)

Nicht vergessen: Der Name muss immer den Zusatz „(haftungsbeschränkt)” tragen!

Zusätzlich zum Firmennamen müssen Gründer einen Unternehmensgegenstand formulieren. Darin werden die Tätigkeiten der UG definiert. Bei der Formulierung gibt es ebenfalls einige Regeln zu beachten.

Sicherheit verschaffen

Bevor es zum Notar geht, sollten Gründer den Wunschnamen und Unternehmensgegenstand vorprüfen lassen – das macht die IHK. Diese Prüfung hat gleich zwei Vorteile: Die IHK gibt eine Einschätzung darüber ab, ob die Angaben zulässig sind und der Name im Bereich des zuständigen Amtsgerichts noch verfügbar ist. Wenn Sie diesen Schritt auslassen, vergrößert sich die Wahrscheinlichkeit, dass der Firmenname nach der notariellen Beurkundung vom Amtsgericht abgelehnt wird. Dieses Szenario ist besonders ärgerlich, denn die ursprünglichen Angaben müssen nun geändert und erneut beurkundet werden. Dadurch entstehen nicht nur doppelte Notarkosten, auch die Gründungsphase wird um Tage oder Wochen verlängert.

#3 Gesellschaftsvertrag und Kapital

Grundsätzlich kann eine UG mit Musterprotokoll oder Satzung gegründet werden. Die Unterschiede können Sie hier im Detail nachlesen. Ein Musterprotokoll kommt nur in Frage, wenn die Gesellschaft maximal drei Gesellschafter und einen Geschäftsführer haben soll. Allerdings kann dieser standardisierte Vertrag nicht angepasst werden, z. B durch individuelle Klauseln. Oft entscheiden sich Gründer für das Musterprotokoll, um die UG-Gründung zu beschleunigen und Notarkosten einzusparen. Zu einem späteren Zeitpunkt kann das Musterprotokoll durch eine maßgeschneiderte UG-Satzung ausgetauscht werden. Eine Satzung bietet den Vorteil, dass sie genau auf das neue Unternehmen und das Gründerteam angepasst werden kann.

Stammkapital für UG-Gründung festlegen

Steht die Entscheidung zum Vertragswerk fest, sollten Sie das Finanzielle klären: Wie viel Stammkapital soll die neue UG haben und wie sollen die Anteile unter den Gesellschaftern aufgeteilt werden? Grundsätzlich ist ein Betrag zwischen 1 Euro und 24.999 Euro möglich. Bedenken Sie bei dieser Entscheidung folgende Punkte:

• Startphase: Das gewählte Stammkapital der UG sollte erste Ausgaben decken.
• Stammeinlage: Gesellschafter müssen ihren jeweiligen Anteil bei der Gründung auf das Geschäftskonto einzahlen.
• Beschlüsse: Die Höhe des Stammkapitals regelt die Stimmrechte in der Gesellschafterversammlung. Abweichungen davon sind nur durch eine Satzung möglich.
• Gewinne/Verluste: Überschüsse und Schulden der UG werden ebenfalls entsprechend der Anteile verteilt. Auch diese Regelung nach GmbH-Gesetz kann nur durch eine Satzung verändert werden.
• Grenzwert: Die UG ist die kleine Variante der GmbH. Wenn das geplante UG-Stammkapital 12.500 Euro übersteigt, kommt auch eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Frage. Die Gründung einer GmbH funktioniert ähnlich, hat aber den Vorteil, dass Sacheinlagen (Autos, Aktien, Immobilien) als Stammkapital erlaubt sind. Außerdem hat die GmbH keine Rücklagenpflicht und genießt eine bessere Reputation.

Sind diese Punkte geklärt, wird es Zeit für den Notartermin.

#4 UG-Gründung beim Notar beurkunden

Der offizielle Teil der UG-Gründung beginnt bei der notariellen Beurkundung. Hier beurkundet der Notar oder die Notarin alle Gründungsunterlagen und bereitet die Anmeldung zum Handelsregister vor. Vor dem Termin sollte das Gründerteam die Punkte dieser Checkliste erledigt haben:

•  Firmenname und Unternehmensgegenstand stehen fest
• Alle Unterlagen liegen dem Notariat vor (Gesellschaftsvertrag, evtl. beglaubigte Vertretungsvollmächte und Liste der Gesellschafter)
•  Gesellschafter (oder ihre Vertreter) und Geschäftsführer können teilnehmen
• Alle Teilnehmer haben gültige Ausweispapiere und können diese zum Termin mitbringen
• Banktermin für die Eröffnung des Geschäftskontos wurde vereinbart

Weitere FAQ zum Ablauf des Notartermins finden Sie hier. Seit August 2022 gibt es auch ein Online-Verfahren für den Notarbesuch.

UG in Gründung

Nach diesem Schritt befindet sich die UG „in Gründung”. Aber was heißt das genau? Die UG kann z. B. bereits Verträge abschließen, Käufe tätigen oder Aufträge annehmen. Aber Vorsicht: Bis der Handelsregistereintrag erfolgt ist, haften die UG-Gesellschafter noch persönlich!

#5 Geschäftskonto für die UG eröffnen

Der nächste Schritt ist die Einzahlung des Stammkapitals. Dazu müssen Sie ein neues Geschäftskonto für die UG eröffnen. Bedenken Sie bei der Wahl der Bank, dass die meisten traditionellen Filialbanken verlangen, dass alle Gesellschafter und Geschäftsführer zum Termin erscheinen. Das Stammkapital, das in den Gründungsunterlagen festgelegt wurde, muss dort in voller Höhe eingezahlt werden – und zwar anteilig von den jeweiligen Gesellschaftern. Danach stellt die Bank einen Einzahlungsbeleg aus. Ein gültiger Beleg ist ein Kontoauszug, aus dem ersichtlich ist, dass die UG die Kontoinhaberin ist.

#6 Kontoauszug an Notar weiterleiten

Abgeschlossen wird die Gründung der UG erst, wenn diese Schritte allesamt erfolgt sind:

1. Die Gründer haben einen Kontoauszug des Geschäftskontos bzw. Einzahlungsbeleg des Stammkapitals an das Notariat gesendet. Daraus muss ersichtlich sein, wer welchen Anteil eingezahlt hat.
2. Das Notariat hat die nun vollständige Anmeldung beim Handelsregister an das Amtsgericht übertragen.
3. Das Amtsgericht hat keine Gründe zur Beanstandung der Anmeldung festgestellt.
4. Der Handelsregistereintrag der UG wurde veröffentlicht.

Immer Ärger mit der Post

Jetzt ist der richtige Moment, den Firmennamen am Briefkasten der Geschäftsadresse anzubringen. Denn das Registergericht sendet die Rechnung über die Eintragung ins Handelsregister an den Sitz der Gesellschaft. Geht der Brief an den Absender zurück, riskieren Sie eine deutliche Verzögerung der UG-Gründung.

Achtung, Betrugsmasche!

Leider kommt es in dieser Phase häufig vor, dass Gründer gleich mehrere Betrugsschreiben erhalten. Diese Masche ist simpel und dreist: Die Absender scannen das Handelsregister auf neue Einträge und versenden Fake-Rechnungen, die eine offizielle Rechnung vom Amtsgericht vortäuschen sollen. In Wirklichkeit kopieren die Absender nur Layout und Inhalt, um Sie zum Überweisen zu bringen. Oft erkennt man den Betrug an einer ausländischen IBAN oder am überhöhten Rechnungsbetrag. Die offizielle Rechnung beträgt 200 Euro und hat zwei Posten: 150 Euro für die Eintragung plus 50 Euro für den Auszug. Sie enthält keine Mehrwertsteuer. Zahlen Sie keinesfalls, wenn Sie sich nicht 100 % sicher sind, dass das Schreiben authentisch ist. Hier finden Sie hier unseren ausführlichen Ratgeber.

#7 Handelsregistereintrag wird veröffentlicht

Sie erhalten die Information per Post, manchmal auch von Ihrem Notar. Mit der Handelsregisternummer ist die Gründungsphase abgeschlossen. Das bedeutet, die UG hat nun ihre Haftungsbeschränkung. Denken Sie daran, die Registernummer und das Registergericht in Briefkopf, E-Mail-Signaturen und Impressum der Website einzufügen!

Der Handelsregistereintrag ist außerdem Voraussetzung und Startschuss für wichtige Anmeldungen, die jetzt noch anstehen.

#8 UG anmelden: Gewerbeamt, Finanzamt, Transparenzregister

Gewerbeanmeldung

Erledigen Sie zuerst die Anmeldung beim zuständigen Gewerbeamt. Das geht vor Ort, schriftlich und in immer mehr Gemeinden auch digital. Für die Gewerbeanzeige wird eine kleine Gebühr fällig.

Steuerliche Erfassung und Steuernummer

Nun folgt die wichtige Anmeldung beim Finanzamt. Dazu müssen die Gründer den sogenannten Fragebogen zur steuerlichen Erfassung in ELSTER ausfüllen und einreichen. Gleichzeitig beantragen Sie so eine Steuernummer für die UG. Sie planen eine Tätigkeit im Bereich B2B? Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist notwendig, wenn die UG Rechnungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten ausstellen oder empfangen soll.

Das Finanzamt braucht oft vier bis acht Wochen, bis es die Steuernummer erteilt. Bis dahin kann die UG noch keine verbindlichen Rechnungen verschicken. Je früher dieser Schritt abgeschlossen ist, desto schneller ist die UG voll geschäftsfähig.

Tipp: Für die Berechnung der voraussichtlichen Umsätze und weitere wichtige Entscheidungen ist eine Steuerberatung dringend zu empfehlen. Der Steuerberater kann außerdem die Eröffnungsbilanz erstellen, die verpflichtend aufgestellt werden muss.

Transparenzregister

Bei dieser Anmeldung werde die UG und ihre wirtschaftlich Berechtigten registriert. Die Eintragung der UG kostet nichts, aber pro Jahr wird eine Gebühr von 19,80 Euro fällig (Stand 2024). Wichtige Antworten rund um das Transparenzregister finden Sie hier.

#9 Neue Steuernummer

Ein Brief, der wirklich alles verändert: Mit der neuen Steuernummer ist die UG sofort voll  „geschäftsfähig”. Das heißt das Unternehmen kann Rechnungen stellen. Dank der brandneuen Steuernummer kann die Vor- und Umsatzsteuer korrekt abgeführt werden. Fügen Sie die Steuernummer oder – falls vorhanden – die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den Briefkopf und alle Impressen ein.

#10 Buchhaltung für die UG einrichten

Nach der Bürokratie der Gründung atmen viele erstmal auf. Leider sind damit aber noch nicht alle wichtigen Punkte abgehakt. Jede UG unterliegt der Buchhaltungspflicht. Daher sollten sich Gründer frühzeitig um eine Lösung kümmern. Hier gibt es mehrere Möglichkeiten:

• Buchhaltungssoftwares: sind praktisch, setzen aber zumindest Basiswissen voraus
• Externe Dienstleister: Profis bieten nötige Sicherheit, kosten aber sehr viel mehr
• Anstellung eines Buchhalters: Die wohl teuerste Variante, garantiert aber schnelle Kommunikation und Kontrolle, lohnt sich nur für größere Operationen

Aus Erfahrung raten wir davon ab, das Thema Buchhaltung aufzuschieben. Chaotische Belegstapel oder Buchungsfehler werden teuer, wenn sie ein Experte rückwirkend bearbeiten muss. Zu den ersten wichtigen Aufgaben gehört die Erstellung der Eröffnungsbilanz, die den finanziellen Startpunkt der UG dokumentiert und verpflichtend ist. Auch die regelmäßige Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) sollte von Anfang an ernst genommen werden, um Steuerschulden oder Strafen zu vermeiden. Eine gut organisierte Buchhaltung hilft, den Überblick zu behalten. So vermeiden Sie Korrekturen und Mehrkosten am Jahresende.

Weitere Anmeldungen vornehmen

Je nach Tätigkeit und Aufbau Ihrer UG steht in der Startphase noch ein wenig mehr Bürokratie an.

Mitarbeiter

Wenn Sie erste Mitarbeiter einstellen, werden ein paar Anmeldungen fällig. Dazu zählt auch ein angestellter Geschäftsführer. Beantragen Sie eine Betriebsnummer bei der Bundesagentur für Arbeit und richten Sie eine Lohnbuchhaltung ein. So können Sie Lohn- und Gehaltszahlungen, Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeträge korrekt buchen und abführen.

Gesetzliche Unfallversicherung

Für die meisten Unternehmen ist eine Mitgliedschaft in einer Berufsgenossenschaft verpflichtend – auch ohne Mitarbeiter. Erkundigen Sie sich beim Dachverband der gesetzlichen Unfallversicherung, welche BG zuständig ist.

Mitgliedschaft in IHK, HWK oder Berufskammer

Für nahezu alle Unternehmen ist eine kostenpflichtige Kammermitgliedschaft erforderlich. Im Normalfall meldet sich die zuständige Kammer nach der Gewerbeanmeldung bei Ihnen. Ab diesem Zeitpunkt muss die UG IHK-Beiträge zahlen.

FAQ — Häufig gestellte Fragen zur UG-Gründung

Ist es sinnvoll eine UG zu gründen?

Die Gründung einer Unternehmergesellschaft ist sinnvoll für alle Gründer, die ein Gewerbe ohne persönliches Risiko betreiben wollen, aber wenig Eigenkapital haben. Die beschränkte Haftung sichert das private Vermögen der Gründer ab. Im Vergleich zu einem Kleingewerbe hat die UG eine kleinere Steuerlast. Wichtig: Die minimalen Kosten einer UG betragen ca. 2.000-3.000€/Jahr.

Wie viel Startkapital braucht man für eine UG?

Gründer benötigen mindestens 500 Euro, um das minimale Stammkapital und die Gründungskosten mit Musterprotokoll abzudecken. firma.de empfiehlt, 1.000-3.000 Euro als Stammkapital einzuplanen, damit die UG erste Rechnungen bezahlen kann.

Was ist besser, ein Einzelunternehmen oder eine UG?

Ob eine UG oder ein Einzelunternehmen besser ist, hängt von den Zielen und Risiken ab. Eine UG bietet den Vorteil der Haftungsbeschränkung, hat aber einen höheren Aufwand beim Thema Bürokratie. Ein Einzelunternehmen ist einfacher was Buchhaltung und Co. angeht, aber der Inhaber haftet immer mit seinem persönlichen Vermögen.

Kann ich ein Einzelunternehmen, Kleingewerbe oder eine GbR in eine UG umwandeln?

Nein, eine direkte Umwandlung in eine UG ist nicht möglich, da dies gesetzlich nicht vorgesehen ist. Das Problem liegt in der Haftung: Bei Einzelunternehmen und GbRs haften die Inhaber persönlich, während UGs nur beschränkt haften. Ein möglicher Weg ist, eine UG zu gründen und Vermögen des alten Unternehmens in die UG einzubringen, wobei das alte Unternehmen aufgelöst werden muss. Lassen Sie sich unbedingt vorher juristisch beraten.

Wer haftet bei einer UG „in Gründung”?

Die Gesellschafter haften mit ihrem privaten Vermögen. Das ändert sich erst, wenn die UG im Handelsregister eingetragen wurde. Ab diesem Tag haftet die Gesellschaft als juristische Person mit dem Stammkapital. Im Idealfall hat die UG den Status „in Gründung” nur 1-4 Wochen.

Hat eine UG steuerliche Vorteile?

Eine UG bietet steuerliche Vorteile, da ihre Gewinne niedriger besteuert werden als bei Einzelunternehmen oder GbR. Im Durchschnitt zahlen UG-Gesellschafter etwa 32 % Steuern auf ihre Gewinne. Bei Einzelunternehmen gilt immer der persönliche Einkommensteuersatz. Wenn dieser günstiger ist, können UG-Gesellschafter sogar das Steuerverfahren wechseln (Günstigerprüfung). Diese Möglichkeit gibt es jedoch nicht für Einzelunternehmen.

Was sind die Nachteile einer UG?

• Wenig Vertrauen: Geschäftspartner wissen, dass die UG wenig Kapital besitzt und Geschäfte riskanter sind.
• Schlechte Bonität: Wenig Stammkapital bedeutet schlechtere Kreditwürdigkeit.
• Rücklagenpflicht: 25 % der Gewinne müssen in der UG bleiben, bis 25.000 € erreicht sind. Maximal 75 % dürfen ausgezahlt werden.
• Keine Sacheinlagen: Man kann keine Fahrzeuge, Immobilien oder Aktien als Kapitaleinlage verwenden.
• Hohes Insolvenzrisiko bei Krisen, finanziellen Problemen oder Klagen.
• Viele Fixkosten und Pflichten: Steuerberatung, doppelte Buchführung, Umsatzsteuer-Voranmeldung und Jahresabschluss etc.

Kann ich eine UG nebenberuflich gründen?

Ja, das ist möglich. Sie müssen Ihren Arbeitgeber allerdings darüber informieren. Wenn Sie Gesellschafter und Geschäftsführer der UG sind, müssen Sie die Sozialversicherungspflicht beachten. Das Gehalt sollte niedriger sein als das aus dem Hauptberuf.

Kann eine UG 2 Geschäftsführer haben?

Ja, es gibt keine Obergrenze. Wichtig: Ab dem zweiten Geschäftsführer ist eine Gründung mit Musterprotokoll nicht mehr möglich. Weitere Geschäftsführer erhöhen die Notarkosten bei der Beurkundung. Bei der Beurkundung sind weitere Geschäftsführer mit höheren Kosten verbunden.

Wann haften die Geschäftsführer der UG?

Geschäftsführer einer UG können haftbar gemacht werden, wenn sie ihre Pflichten vernachlässigen, wichtige Informationen verbergen oder der Gesellschaft und ihren Gläubigern bewusst Schaden zufügen. Die Vorschriften stehen in §43 GmbHG.

Hat eine UG laufende Kosten?

Ja, Gesellschafter müssen mit mindestens 2.000-3.000 Euro pro Jahr rechnen. Diese laufenden Kosten fallen an für Steuerberatung, Jahresabschluss und oft für eine Geschäftsadresse. Je nach Geschäftstätigkeit kommen weitere Fixkosten dazu, die aber sehr individuell sind.

Ist eine UG buchführungspflichtig?

Ja, alle Kapitalgesellschaften haben die Pflicht zur doppelten Buchführung. Sie muss außerdem einen Jahresabschluss mit Handels- und Steuerbilanz aufstellen.

Wie wird der Gewinn bei einer UG verteilt?

Der Gewinn einer UG wird nach Anteilen der Gesellschafter verteilt. Bis zu 75 % können ausgeschüttet werden, während mindestens 25 % als Rücklage im Unternehmen bleiben müssen. Vor der Gewinnausschüttung fallen Steuern an.

Wie viel Gewinn darf eine UG machen?

Es gibt keine Obergrenze. Aber die Gewinnausschüttungen an die Gesellschafter sind gedeckelt auf maximal 75% des Gewinns nach Steuern (Jahresüberschuss). Der Rest muss als Kapitaleinlage angespart werden. Erst wenn das Gesellschaftsvermögen der UG eine Höhe von 25.000 Euro erreicht hat, fällt diese Pflicht weg.

Hat eine UG eine eigene Steuernummer?

Ja, jede neue UG muss sich innerhalb von vier Wochen beim Finanzamt anmelden und erhält eine eigene Steuernummer. Falls gewünscht, wird zusätzlich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zugeteilt. Sie ist notwendig, wenn die UG mit dem EU-Ausland Handel betreibt.

Wie viel Steuern muss eine UG zahlen?

• Körperschaftsteuer (15 %) auf den Gewinn
• Gewerbesteuer (richtet sich nach regionalem Hebesatz) auf den Gewinn
• Kapitalertragsteuer (25 %) auf Gewinnausschüttungen
• Vor- und Umsatzsteuer (19 oder 7 %) auf Umsätze
• Lohnsteuer (richtet sich u.a. nach Steuerklasse) auf Löhne und Gehälter
• Solidaritätszuschlag (5,5 %) auf die Beträge der Lohnsteuer, Körperschaft- und Kapitalertragsteuer

Welche Steuererklärungen muss eine UG machen?

Die UG muss Steuererklärungen für die Gewerbesteuer, Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer aufstellen. Sie sind Bestandteil der Steuerbilanz. Jedes Jahr muss eine UG die Daten als E-Bilanz an der Finanzamt übermitteln. Ausnahmen gelten für Kleinunternehmer.

Was passiert, wenn eine UG pleite geht?

Wenn die UG überschuldet und zahlungsunfähig ist, muss der Geschäftsführer einen Insolvenzantrag stellen. Danach folgt eine Auflösung und Abwicklung (Liquidation) der UG. Als letzter Schritt wird die UG aus dem Handelsregister entfernt.

Kann ich eine UG in eine GmbH umwandeln?

Das GmbH-Gesetz gibt klare Bedingungen vor:

• Die UG-Gesellschafter beschließen die Änderung mit 75 % Mehrheit.
• Ein Notartermin ist erforderlich.
• Der Gesellschaftsvertrag muss angepasst werden.
• Das Stammkapital muss auf mindestens 25.000 Euro erhöht werden, entweder durch Umwandlung der Rücklagen oder durch Einzahlungen der Gesellschafter.
• Der Handelsregistereintrag muss geändert werden.

Die Umfirmierung in eine GmbH ist freiwillig, aber sobald das Gesellschaftsvermögen 25.000 Euro erreicht, entfällt die Rücklagenpflicht der UG.