Power-Start mit der Nr.1 für Holding-Gründung

Die operative Holding

Diese Form einer Holding wird typischerweise von Großunternehmen verwendet. Hierbei ist die Holding-Mutter selbst operativ tätig, die Tochterunternehmen fungieren dabei meist als Außenstellen und Niederlassungen im Ausland und stehen unter einem sehr starken Einfluss der Holding.

Die Management-Holding

In einer Management-Holding werden sowohl Entscheidungsfindung als auch Controlling von der Muttergesellschaft an alle Töchter vorgegeben. Häufig sind dies die strategische Steuerung, die Besetzung von Führungspositionen und die Steuerung des Kapitalflusses innerhalb der Gruppe. Die Management-Holding hat ihren Geschäftssitz häufig in einem steuerlich attraktiven Land und kann so die gesamten Steuerabgaben niedrig halten.

Die Finanz-Holding

Eine solche Holding ist ausschließlich auf die Vermögensverwaltung ausgelegt, d. h. sie übernimmt weder Controlling- noch Steuerungsfunktionen. Es kann jedoch vorkommen, dass die Tochtergesellschaften finanzielle Rahmenziele als Vorgabe erhalten. Eine solche Holding fungiert häufig außerdem als konzerneigene Bank, welche die Tochtergesellschaften mit Kapital versorgt.

Die organisatorische oder strukturelle Holding

Dieses Holding-Modell wird benutzt, um die interne Organisation zu regeln. Dabei ist jede Tochtergesellschaft für einen anderen Unternehmensbereich zuständig. Durch eine solche Aufteilung bzw. Betriebsaufspaltung erhält man Transparenz und einen sehr guten Überblick über die einzelnen Bereiche.

Die Holding als Gesellschafter

Wie der Name schon sagt, nimmt das Mutterunternehmen als Holding hier die Rolle eines Gesellschafters ein, wobei die Tochterunternehmen operativ tätig sind. So kann ein Unternehmer steuerliche Vorteile der Holding nutzen, ohne dass unangemessene Kosten oder Verwaltungsaufwand entstehen.

Eine Holding bietet hinsichtlich der Versteuerung große Spielräume. Die Gewinnabführung von der Tochter an die Mutter ist nämlich zu 95 % steuerfrei, wenn die Holding ausreichend Anteile an der Tochter besitzt (vgl. § 9 Abs. 2a GewStG). Genaueres hierzu finden Sie im Fachartikel “Steuern sparen mit Holding-Strukturen”. Diesen Gewinn kann der Unternehmer entweder investieren oder an sich auszahlen. Dies gilt auch beim Verkauf einer Tochtergesellschaft. Plant man, sein Unternehmen bald zu verkaufen, ist die Holding sehr attraktiv, denn der gesamte Verkaufserlös wird nur mit ca. 1,5 % versteuert.

Eine Holding haftet nicht für ihre Tochterunternehmen. Gewinne können daher an eine Holding abgeführt und dort sicher “geparkt” werden. Ohne Holding-Struktur bleiben die Gewinne im Unternehmen und müssen im Haftungsfall benutzt werden. Insofern kann die Holding genutzt werden, um einen Teil Ihres Vermögens zu sichern.

Verkaufen Sie mit ihren verschiedenen Unternehmen unterschiedliche Produkte, kann es vorteilhaft sein, wenn in der Außenwahrnehmung nicht ersichtlich ist, wer sich dahinter verbirgt. Dies ist bei einer Holding relativ einfach durch Treuhandschaften möglich. Während eines Ihrer Unternehmen z. B. Tiefpreisprodukte mit guter Qualität verkauft, kann ein anderes Unternehmen Premiumprodukte in hervorragender Qualität verkaufen, ohne dass sich das Image des ersten Unternehmens mit dem zweiten “beißt” und bei Konsumenten Unklarheit bezüglich der Qualität der beiden Produktpaletten entsteht.

Es ist durchaus möglich, ein bestehendes Unternehmen in eine Holding zu integrieren. Will man die Tochtergesellschaft jedoch veräußern, hat man erst nach Ablauf von sieben Jahren die vollen steuerlichen Vorteile. Findet der Exit vor Ablauf der sieben Jahre statt, erhält man die steuerlichen Vorteile anteilig, d. h. nach Ablauf von 4 Jahren greifen die steuerlichen Vorteile für einen Anteil von 4/7 des Verkaufspreises. Um die Vorteile der Holding unmittelbar nutzen zu können, muss die Holding von Anfang an in der Unternehmensstruktur angelegt sein.

Ein besonders wichtiger Vorteil ist die Haftungssituation Ihres Unternehmens. Normalerweise ist das gesamte Unternehmen bzw. alle Bereiche betroffen, wenn ein Haftungsfall eintritt. Bei einer Betriebsaufspaltung (also wenn jedes Tochterunternehmen für einen Unternehmensbereich zuständig ist) haftet nur das jeweilige Tochterunternehmen. Ist das betroffene Tochterunternehmen eine UG (haftungsbeschränkt) oder GmbH haften die Gesellschafter nicht mit ihrem Privatvermögen.

Vorteile einer Betriebsaufspaltung:

• Aufteilung von Betriebsrisiken in Geschäftsbereiche
• Vermögensschutz
• Marktauftritt mit diversen Unternehmen und Marken möglich

Nachteile einer Betriebsaufspaltung:

• höhere administrative Kosten für die Gründungen aller Gesellschaften
• höhere laufende Kosten für das Führen aller Gesellschaften
• höhere Kosten beim Steuerberater.

Für die Eröffnung des Geschäftskontos sollten Sie schon vor Ihrem Notartermin einen Termin bei Ihrer Bank ausmachen, um lange Wartezeiten zwischen Notartermin und Kontoeröffnung zu vermeiden. Nachdem Ihre Gründungsunterlagen vom Notar beurkundet wurden, können Sie mit diesen das Geschäftskonto bei Ihrer Bank eröffnen.

Bevor Sie Ihr Geschäftskonto eröffnen, sollten Sie sich über die anfallenden Kosten und Gebühren informieren. Die folgende Checkliste kann Ihnen helfen, die wichtigsten Eckpunkte der angebotenen Geschäftskonten zu vergleichen:

• Kosten für die Kontoeröffnung
• Kontoführungsgebühren
• Kosten für Einzelbuchungen
• Höhe der Guthabenverzinsung
• bereitgestellter Kreditrahmen (auch kurzfristig) und Gebühren für diesen
• Verbreitung von Geldautomaten und Möglichkeit des Geldabhebens an Fremdautomaten
• Gebühren für die Auszahlung am Geldautomaten
  Kosten für EC-/Kreditkarte

Unsicher bei der Auswahl Ihres Geschäftskontos? Wir helfen Ihnen gerne.

Während einige Banken die Anwesenheit aller vertretungsberechtigten Personen verlangen, genügt in den meisten Fällen die Anwesenheit des/r Geschäftsführer/s. Bitte bringen Sie entsprechende Vollmachten mit, falls es vertretungsbefugte Gesellschafter oder Prokuristen geben sollte. Nur durch eine Kontovollmacht sind andere Gesellschafter oder Prokuristen dazu berechtigt, über das Geschäftsgirokonto zu verfügen. Informieren Sie sich im Vorhinein bei Ihrer Bank, wer zum Eröffnungstermin anwesend sein muss, damit Sie Verzögerungen direkt vermeiden können. Über viele Neo-Banken lässt sich der KYC/AML-Prozess (Know your Customer/Anti Money Laundering) zur Identitätsprüfung zwischenzeitlich vollständig digital abwickeln.

Nein. Als Geschäftsführer müssen Sie bei der Eröffnung Ihres Geschäftskontos anwesend sein. Dies dient auch der Verifizierung Ihrer Unterschrift. Sollten Sie ein Konto bei einer Direktbank eröffnen, müssen Sie auch selbst das PostIdent- bzw. VideoIdent-Verfahren anwenden und können sich nicht vertreten lassen.